生涯拠出枠の再利用はいつ？枠復活のタイミング
新NISAでは、NISA口座で保有している商品を売却すると、その商品に使っていた非課税保有限度額を翌年以降に再利用できます。
「生涯拠出枠 再利用 枠復活 タイミング」で注意したいのは、売却した直後に同じ年の枠が復活するわけではない点です。
売却した商品の「簿価分」が翌年に復活する
たとえば、NISAで100万円で購入した投資信託が150万円に値上がりし、その時点で全額売却したとします。
- 購入時の簿価：100万円
- 売却時の時価：150万円
- 翌年以降に再利用できる非課税保有限度額：100万円
復活するのは売却代金の150万円ではなく、購入時に使用した100万円分です。
逆に100万円で購入した商品が80万円まで値下がりしてから売却した場合でも、原則として100万円分の非課税保有限度額が翌年以降に再利用できます。
復活した枠が年間投資枠に上乗せされるわけではない
ここは間違えやすいポイントです。売却によって生涯の非課税保有限度額が復活しても、年間投資枠そのものが増えるわけではありません。
18歳以上の場合、年間投資枠は引き続き、つみたて投資枠120万円、成長投資枠240万円の合計最大360万円です。
たとえば前年に500万円分の商品を売却して500万円分の非課税保有限度額が復活しても、翌年に500万円を一度にNISAで新規投資できるわけではありません。その年の年間投資枠の範囲内で再利用することになります。
生涯拠出枠の簿価残高はどう確認する？
「生涯拠出枠 簿価 残高 確認方法」を考える場合、まず利用している証券会社や銀行のNISA口座の画面を確認しましょう。金融機関によって表示方法は異なりますが、NISAの利用状況や非課税保有限度額などを確認できるサービスが用意されている場合があります。
制度上、利用者ごとの非課税保有限度額は国税庁で一括管理されます。そのため、途中でNISAを利用する金融機関を変更しても、1,800万円の枠が金融機関ごとに新しく与えられるわけではありません。
「時価残高」と「簿価残高」を混同しない
保有資産の画面に「評価額2,000万円」と表示されていても、それだけでは1,800万円の非課税保有限度額を超えているかどうかは判断できません。
たとえば1,500万円で購入した金融商品が値上がりして2,000万円になった場合、非課税保有限度額の使用額は基本的に1,500万円です。
非課税保有限度額を考えるときは「現在いくらの価値があるか」ではなく「いくらで取得したか」が重要と覚えておくと理解しやすくなります。
生涯拠出枠と成長投資枠はどう併用する？割合に決まりはある？
「生涯拠出枠 成長投資枠 併用 割合」について、新NISAではつみたて投資枠と成長投資枠を併用できます。
ただし、両者を「50％ずつ利用しなければならない」といった固定された割合はありません。
18歳以上の場合、主な上限は次のとおりです。
- つみたて投資枠：年間120万円まで
- 成長投資枠：年間240万円まで
- 両方合わせた非課税保有限度額：1,800万円
- 1,800万円のうち成長投資枠で利用できる部分：最大1,200万円
そのため、成長投資枠だけを使って1,800万円すべてを埋めることはできません。成長投資枠のみを利用する場合の上限は1,200万円です。
一方、つみたて投資枠だけで1,800万円の非課税保有限度額を利用することは制度上可能です。ただし、つみたて投資枠には年間120万円という上限があるため、実際に1,800万円まで投資するには複数年かかります。
では、生涯拠出枠が1,800万円を超えた場合はどうなるのでしょうか。夫婦なら3,600万円使えるのか、2026年に増額されたのかも次ページで整理します。
